西安辰宇财务——伴随西安2000家中小企业共同成长西安辰宇财务主要业务:西安代办公司注册、代办营业执照、代办公司注销、西安代理记账 | 网站地图
您的位置:首页 > 百科知识 > 记账报税

收据都不能入账?那你就大错特错了。

摘要:收据能不能入账,实际是能不能企业所得税税前列支的问题,如果确实无法取得正式发票,收据也可以作为原始凭证记账,但不能税前列支,在申报企业所得税时予以剔除。一般情况下收据不用入账,但是在一些特殊情况中收据需要入账。
      最近接到一个记账客户,他问我说以前代理记账公司的工作人员告诉他“收据是不能入账的”这个个说法对不对。收据是在商业活动中普遍存在的一种票据,但是不论是创业者(老板)还是部分财务人员(包括部分事务所和代理记账公司)都对收据有一种普遍的认识误区,对于入账问题都是持否定态度,一口咬定说不能入账。
收据都不能入账?那你就大错特错了——西安辰宇财务
      但是,事实是如此吗?我认为不是,恰恰相反,根据实质重于形式的原则,只要是公司发生的业务不论收到的是正规发票还是各类收据,都应该如实入账,这样才能保证账事相符,从而避免两套账。下面西安辰宇财务会计师为大家详细分享一下关于收据入账的情况,希望对大家能有所帮助。
收据都不能入账?那你就大错特错了——西安辰宇财务
      收据能不能入账,实际是能不能企业所得税税前列支的问题,如果确实无法取得正式发票,收据也可以作为原始凭证记账,但不能税前列支,在申报企业所得税时予以剔除。
      一般情况下收据不用入账,但是在一些特殊情况中收据需要入账。特殊情况包括两种:
      1、在一些行政部门交纳管理费用,有时候对方开具的是财政统一印制的行政事业单位专用收据,这种收据是可以入账的;
      2、一些企业收取的手续费,开具的是统一制定的收据。在对外的经济业务中,有一些业务由于不符合发票开具的条件而不能开具发票的,可以开具收据入账,比如支付的合同违约金等。

错误认识的来源

      既然收据可以入账,而且应该入账,那为什么还有那么多的“专业人士”(部分事务所和代理记账公司)会认为收据是不能入账的呢?我想错误认识应该是来自《发票管理办法》。
收据都不能入账?那你就大错特错了——西安辰宇财务
      第二十一条不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。

      从规定可以看出企业在采购及经营活动中应该取得发票,否则不得入账。但是现实中很多采购是没办法去的发票的,但是根据根据实质重于形式的原则,只要是公司发生的业务不论收到的是正规发票还是各类收据,都应该如实入账,这样才能保证账事相符。

收据入账的结果

      既然上面说了,收据必须入账,也分析了错误认识的来源,那么收入入账和发票入账是不是一样的结果呢,答案是:不一定!这主要取决于收据的类型。

      收据可以分为内部收据和外部收据。外部收据又分为税务部门监制、财政部门监制、部队收据三种。

      内部收据是单位内部的自制凭据,用于单位内部发生的业务,如材料内部调拨、收取员工押金、退还多余出差借款等等,这时的内部自制收据是合法的凭据,可以作为成本费用入账。

      单位之间发生业务往来,收款方在收款以后不需要纳税的,收款方就可以开具税务部门监制的收据,如收到下属单位归还的借款,因为收到借款不存在纳税义务,所以可以向下属单位开具税务局监制的收据。

      行政、事业单位发生的行政事业性收费,可以使用财政部门监制的收据。如防疫站收取防疫费,环保局收取环保费等等,都可以使用财政部门监制的收费收据作为合法的费用凭据。

      单位与部队之间发生业务往来,按照规定不需纳税的,可以使用部队监制的收据,这种收据也是合法的凭据。

      除以上几种以外,单位或个人在收付款时使用的其他自制收据,这种收据在税法上是不能作为合法的费用凭证的,入账后年度所得税汇算清缴时,将做进费用的收据金额加汇总做所得税的纳税调增就行了。

收据和发票的区别

      收据和发票都是记录经济业务的原始凭证,都可以作为往来业务款项收支的证明。但区别如下:

      ① 《中华人民共和国发票管理办法》规定:发票是在购销商品,提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。而收据通常不是确定经营收入的依据,仅作为一种往来款项的收付凭证,如借款、押金、预收款项的收取等。收据不能替代发票使用。

      ② 发票是国家税务局出版的统一发票,象征了国家的税法,又是国家财务的凭证。收据是货物交易的一种双方认可的凭证,并不代表国家的财务和税务。

      ③ 发票由税务机关统一印制、发放和管理,纳税人根据《发票管理办法》相关规定向税务机关领购、使用。财政收据由财政部门监(印)制,使用部门根据《财政票据管理办法》的相关规定,按照财政管理体制向上一级财政部门领购、使用。部队收据由财政部监制(套印“中央财政票据监制章”和“中国人民解放军票据监制章”),使用部门根据《军队票据管理规定》的相关规定领购、使用。

      ④ 正规的“收据”是国家财政部门印制的票据,收据主标题处套印有红色财政票据监制章。正规的“发票”是国家税务部门印制的票据,发票主标题处套印有红色全国统一发票监制章。用途不同,非盈利性质的资金支付凭证使用“收据”;盈利性质的资金支付凭证使用“发票”。

      但是!国家为了监控纳税人,以法律的形式确认了发票的合法地位和使用范围,以保证国家的财政收入。

      发票是经国家机关验证的,用大数据对企业进行稽查监控;而收据不一样,除了事业单位和行政单位开具的财政监制的收据外,其它收据收到方是不能计入税前成本费用的。

      总的来说,普通的收据不合税法规定的抵扣费用的要求,不能税前扣除。这些单位或个人在收付款时使用的自制收据,就属于日常所说的“白条”,是绝不准于税前扣除的。如果作为凭证入账,年终汇算清缴时,须要调增应纳税所得额!

      从以上看了,我们可以总结为:收据是可以入账的,而且必须入账,但是不同的收据类型会产生不同的税收结果,尤其是其他自制收据需要在年度汇算清缴的时候做税收调整。所以我们作为记账公司要做的是给客户加强收据不能抵扣所得税的宣传,让大家养成意识,少拿收据,让老板也知道,收据能入账,但不能税前列支。

      以上内容由西安辰宇财务咨询有限公司网络编辑部收集整理发布,仅为传播更多工商财税、资质许可行业相关资讯及公司注册、公司注销、营业执照办理、社保代缴补缴、公司变更、注册商标、资质许可证办理及工商异常等知识,仅供网友、用户、及创业者参考之用,不代表西安辰宇财务同意或默认以上内容的正确性和有效性。读者根据本文内容所进行的任何商业行为,西安辰宇财务不承担任何连带责任。如果以上内容不实或侵犯了您的知识产权,请及时与我们联系,西安辰宇财务网络编辑部将及时予以修正或删除相关信息。

      转载请说明转自西安辰宇财务官方网站:http://www.xiancaiwugongsi.com/baike/daizhang830.html

关键词:收据,入账
分享给小伙伴们:
他们还浏览了...
百科知识
热门业务 专为西安中小企业服务

公司注册
代办公司注册,代办营业执照,包括有限公司、分公司,个体户的营业执照注册,

公司注销
西安代办新公司注销、分公司注销、有限公司注销、个体户注销、办理营业执照注

代理记账
业务范围:为西安企业代理记账报税 特色服务:上门取票,定期报税。 代

代办社保
西安辰宇财务免费为西安中小企业代办公司社保开户/代缴/补缴,一对一贴心服

公司动态更多>>

辰宇财务的每一位客户都是盖
辰宇财务的每一位客户都是盖世英雄!

西安辰宇财务的精英团队闪亮
西安辰宇财务的精英团队闪亮登场,敬请期待。

家庭住宅能否注册公司?看看
对市场主体住所(经营场所)的条件,各省、自治区、直辖市人民政府根据法

西安辰宇财务严格遵循代理记
开展代理记账业务时,应当对客户提供的原始凭证和相关资料进行认真审核,

西安辰宇财务代理记账会计师
西安辰宇财务咨询有限公司拥有一支专业素质雄厚的专业会计师队伍,有经验

西安辰宇财务规范代理记账的
而辰宇财务为了给客户提供更好的代理记账服务,现严格规范代理账记账报税

百科知识
  • 西安公司变更股权的一些常见问题解答。
    分类:公司变更

    自然人股东产生变化便会涉及股权变更的层面,这对企业的发展方向而言但是一件大事儿。那么公司股权变更常见的问题有哪些呢?

  • 代办注册公司相比自己亲自注册公司的优势
    分类:公司注册

    代理公司注册的话,代理注册公司的工作人员经过严格上岗培训,态度良好,代理注册经理会特别耐心回答你所有注册疑难问题,一对一服务,随时了解注册进度。

  • 从五个方面分析注册个体与注册公司之间的
    分类:公司注册

    若要说注册公司比注册个体更有利小编也是不赞同这个观点的,要注册哪方面的公司还是要看你针对的客户群体是什么。只是零散客户的话当然是注册个体,前期后期都比较省钱;如果要跟企业合作的话小编还是建议你注册公司吧,对外经营有个好的名字,开票走账纳税也比较符合国家政策。

  • 西安注册公司可以使用住宅楼吗?
    分类:公司注册

    很多人想知道在西安的住宅楼里注册一家企业是否可以。既然你在一栋住宅楼里有自己的房子,你想在这里注册一家公司。首先可以节省很多租金,而且可以节省很多!西安可以办理工商登记,但手续越来越难,对一楼的影响最好。

  • 公司注册资金是用来做什么的?
    分类:公司注册

    随着创业优惠政策的出台,各行各业的企业数量日益增多,公司注册资金也不尽相同。这时问题出现了:创办一家公司的注册资金是多少?就只是一个营业执照上显示的数字而已吗?接下来,西安辰宇财务咨询有限公司就为大家讲解一下关于公司注册资金的具体用途。

  • 如何更好更快地办理公司注册手续。
    分类:公司注册

    提前有针对性地了解相关公司注册的流程等。那么,西安辰宇财务就为大家分享一下如何才能真正高效、快速地完成公司注册呢?为确保公司注册手续的的顺利完成,在进行任何有关登记工作前,对行业及政策有必要的了解是非常重要的。

  • 西安注册有限公司股东出资方式详解
    分类:公司注册

    西安注册公司需要股东出资对公司的经济运转起着至关重要的作用,对此法律规定了股东出资方式类型,当然这不是必须的也有其他情形存在。所以下面是小编为大家介绍关于有限公司股东出资方式是怎么样的相关知识。

  • 西安注册个体工商户时应考虑哪些方面的问
    分类:公司注册

    《个体工商户账户设置暂行办法》明确,个体工商户必须与一般企业保持同一账簿。不符合公司规定的,应当向税务机关提出申请,经税务机关批准后,制作购销注册簿和出入境证件注册簿。工商年检是工商局审查业务的常用方法。

服务保障

西安市财政局批准
正规工商财税事务处理机构

24小时在线服务
电话、微信、QQ实时响应

服务有保障
十年财税经验,服务客户2000+

您只需要一个电话

告别琐碎的一切 轻轻松松当老板

西安代办公司注册联系电话图标181-4920-2318

专业客服及时响应机制随时为您服务